Экспресс-курс: трансформация и консолидация отчетности

Внимание! Вы можете посетить полный курс «Экспресс-курс: ключевые требования МСФО, трансформация и консолидация отчетности».

Многие российские компании сталкиваются с необходимостью составлять отчетность по МСФО. Это актуально как для компаний, уже вышедших на международный рынок, так и еще только планирующих привлечь иностранных инвесторов. Кроме того, по российскому законодательству многие предприятия (например, банки, страховые компании) должны составлять МСФО-отчетность в обязательном порядке.

День 1

Трансформация российской отчетности в соответствии с МСФО

Первое применение МСФО (IFRS 1)
• Определение даты перехода
• Добровольные и обязательные исключения
• Корректировка отчетности за первый и последующий годы
• Раскрытия первого года

Технические варианты проведения трансформации
• Параллельный учет
• Трансляция
• Трансформация

Этапы трансформации
• Проведение анализа расхождений учетной политики по МСФО и РСБУ по всем участкам учета и создание перечня трансформационных проводок
• Переклассификация статей российской отчетности
• Процедуры первого года трансформации. Составление трансформационных таблиц, внесение данных из баланса по РСБУ на дату перехода, осуществление трансформационных проводок
• Процедуры второго и последующих лет трансформации
• Внесение исходных данных из российских отчетов в трансформационную таблицу, повторение трансформационных проводок прошлых лет, обратные проводки, трансформационные проводки текущего года
• Составление отчетов по МСФО и раскрытий

Практикум «Трансформация отчетности условной компании»

День 2

Консолидированная и индивидуальная отчетность (IFRS3, IFRS10, IAS27, IAS28, IFRS11, IFRS12)
• Консолидированная отчетность — финансовая отчетность группы компаний, составленная как отчетность единого экономического субъекта
• Основные положения IFRS3. Признание и оценка идентифицируемых активов и обязательств, Гудвилла, доли неконтролирующих акционеров
• Требование по составлению единой консолидированной отчетности материнской компании и контролируемых ею дочерних компаний. Три условия признания контроля. Техника и алгоритм консолидации дочерних компаний
• Инвестиции в ассоциированные компании. Существенное влияние. Применение метода долевого участия — «консолидация в одну строку»
• Соглашения о совместном предпринимательстве (определения совместной операции и совместного контроля, виды соглашений о совместном предпринимательстве, отражение в финансовой отчетности совместных операций, отражение в финансовой отчетности совместных предприятий)

Практикум «Примеры и задачи по составлению консолидированных отчетов»